张小实《全电票时代，煤炭能源供产销运环节“业财税”管控》

张小实

《全电票时代，煤炭能源供产销运环节“业财税”管控》

主讲：张小实老师

【课程背景】

四期智慧监管的双重背景下，这句话对煤炭能源行业更具现实意义。煤炭作为我国能源安全的核心支柱，其供产销运全链条业务复杂、交易量大、涉税环节多，从采矿资质到物流运输，从发票开具到资金流转，每一个节点都潜藏着财税风险。

当前煤炭企业正面临多重挑战：全电票推行后，发票流转全程数字化，税务稽查依托云取证、税采先锋等智能工具实现精准打击；“三流一致”认知误区、挂靠经营、虚开发票等传统风险仍未根除，且呈现出新的隐蔽形式；煤炭物流层层分包、个体运输户开票难等问题导致成本核算与进项抵扣陷入困境；政策迭代下，房产税、印花税等税种的实务判定与汇算清缴难点层出不穷。

很多煤炭企业的财务与管理人员虽意识到风险，却缺乏系统的应对思路——面对税务稽查不知如何合法沟通举证，面对政策变化难以快速适配财税处理，面对数字化转型不知如何通过业财融合降本提效。本课程立足煤炭行业特性，结合最新税收政策与大量实操案例，拆解供产销运全环节财税风险点，提供可落地的管控策略与数字化解决方案，帮助企业在合规前提下实现降费提效。

【课程收益】

- 掌握金税四期与全电票时代煤炭行业税务稽查要点，学会各阶段应对技巧与沟通策略，降低稽查风险。

- 明晰煤炭供产销运全链条业财风险点，掌握虚开发票、成本核算、进项抵扣等核心问题的证据链设计方法。

- 熟练运用新收入准则及煤炭行业财税新政，解决房产税、印花税、汇算清缴等实务难点与易错点。

- 学会煤炭物流环节低税负纳税设计与合规用工模式，破解个体运输户开票难、物流成本高的痛点。

- 掌握业财融合与数字化管理工具，搭建“事前决策-事中管控-事后复盘”的全流程管控体系，实现降本提效。

- 学会企业架构优化与股权设计的合规方法，规避关联交易、资金往来中的税务风险，保障企业长期发展。

- 精准识别中介提供的高风险财税方案，建立科学的风险预警与自查机制，从源头防范刑事风险。

【课程对象】

财务部门、管理部门

【课程时间】2天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一、智能税务时代，煤炭行业检查要点与统筹应对

1、全电发票时代，税企沟通大演练

(1)了解金税工程下的全电票

(2)税务稽查检查案件时的取证种类

(3)税务稽查取证方向及取证资料参考一览表

(4)如何与检查人员沟通

(5)税务检查各阶段的应对技巧

(6)检查各阶段的应对技巧

(7)现场稽查阶段的应对

(8)智慧税务税务文书签收之策略

(9)注意“首违不罚”的几个要点

【案例学习】煤炭收取虚开发票的司法应对

【案例学习】“虚开”案件经一审二审再审最后无罪释放？

【案例总结】因真实支出无票据而购买普通发票，构成犯罪么？

2、煤炭能源行业主要业财风险

(1)资质的挂靠与超过开采配额？

(2)黄金行业倒卖发票给煤炭行业？

(3)个人账户税务稽查未规范使用？

(4)煤炭企业成本费用主要稽查指标

(5)煤炭企业“双高”人群预警指标

(6)煤炭采选业增值税、企税、个税纳税评估指标

(7)澄清实务中财务人员对三流一致的重大误解

(8)风险指标运用下的财税管理新思路

【案例解析】煤炭行业参与石化企业“变票”传统虚开行为

【案例解析】某煤炭贸易企业历年冬季多次申请发票临时增量被查

【案例解析】煤炭业从大型商超取得发票数据暴雷补税案

【案例解析】中国税务报：蹊跷的“煤炭”生意，稽查案例背后的提示

3、煤炭能源企业涉税风险策略管理：如何对证据链做合理设计从而防范风险？

(1)公司高管“工资+个体”筹划的风险与应对策略

(2)员工+个体模式的涉税风险

(3)财产损失专项稽查问题应对策略

(4)不规范的单据补充规范

(5)凭证分割单的三个使用误区

(6)煤炭贸易中增值税管理中价外费用的界定与风险控制策略

(7)工形式背后的法律关系-劳动关系三种形式-全日、非全日、派遣

(8)违约金的规范票据与证据留存处理

(9)中间商、小煤矿以及个体车辆无法向煤炭企业开具增值税专用发票？

(9)物流层层分包运力、实际承运人多数为个体运输户？

【案例探讨】某化工企业财务报表“在建工程”长期累计余额过大补税案

【案例探讨】企业取得小微企业（个体、独资合伙企业）开具的发票比例过大补税案

【案例探讨】企业“营业外支出---其他”占比超过20%补缴个税案

【案例探讨】东星公司与七五能源公司煤炭合同补税罚款剖析

模块二、煤炭能源业财税新政策与财税处理要点难点

1.新收入准则中的收入确认截止问题

（1）收入确认五步法

（2）跨年收入确认：金额暂估与截止测试

（3）按煤炭销售格式合同，一般性的两种收入确认时点

（4）具有融资性质的分期收款销售纳税调整

（5）企业取得政府财政资金，收入时间如何确认

2.煤炭能源业财务实务难点

（1）确实无法支付款项的收入确认问题

（2）区别劳保用品与福利物品的确认问题

（3）违约金收入涉税风险管理与处理技巧

（4）租金收入涉税风险管理与处理技巧

（5）纳税义务发生时间涉税管控与筹划

（6）地方税源要求与相关法规财税实务

3.煤炭能源业税种实务易错点

（1）干煤棚、储灰罐、输煤栈桥等否征收房产税？

（2）胶带输送机系统的全封闭土建部分，是否征收房产税？

（3）在装修尚未使用的需不需要缴纳房产税？

（4）印花税法日常中的三个误区

（5）签订书面合同就需要缴纳印花税？

（6）与个人签订印花税合同的优惠政策？

（7）多方马达声且未确定金额合同的印花税如何交？

4.煤炭能源业汇算清缴注意点

（1）存货损失如何进行税务处理？

（2）向股东借款等融资费用涉税风险

（3）投资未到位而发生的利息支出扣除问题

（4）股东关联债资比税务处理要点及规划策略

（5）企业负担员工个人所得税能否在汇缴时税前扣除？

（6）赠送纪念品是是非非的操作与正确的打开模式

（7）未取得有效合法凭证的支出项目的处理

（8）企业取得资金利息收入、融资利息

5.煤炭物流业财模式剖析

（1）交通运输业供应链低税负纳税设计

（2）法律视角-交通运输六种用工模式区别

（3）运输委托代开平台爆雷频繁背后的虚开利益链！

（4）货运代开平台合规运营模式

【案例学习】无实际运输业务的情况下，多次取得运输发票案件

【案例学习】某物流企业成品油进项税额占比偏高补税案

6.煤炭煤矿业重点支持补助政策

（1）如何有效落实税收优惠？

（2）7种煤矿重点支持补助

（3）民工的职业技能与职业培训补贴

（4）企业吸纳重点人群就业补贴政策

模块三、数字化赋能至简管理，助力煤炭企业降费提效

1.大数据人工智能时代煤矿的业财工作如何转型升级？

(1)效用：财务的预算管理真的对企业有用吗？

(2)效果：效益低下，数字化能实现什么效果？

(3)对比：人式智能科技的企业好的和坏的影响？

(4)成本：地点、人工、时间、资金与效益如何匹配？

(5)难点：上下不配合？内部会攀比？信息不及时？奖惩不科学？

(6)痛点：账外隐性支出？取不到发票？信息不对称？签字成摆设？

2.业财融合应该怎么做，才能实现降浪费增效益？

(1)体系化：好的中台上接战略与下接绩效！

(2)信息化：至简有效的事前决策、事中管控、事后复盘！

(3)分工化：决策层、管理层、执行层协调分工的正确打开方式！

(4)责任化：利润中心与成本中心阿米巴式的设置！

(5)适用化：中国文化、企业文化与预算管理特色化管理！

3.立杆见效的业财信息应用体系

（1）使命：企业战略规划与经营方针，顶层布局迈向卓越！

（2）目标：三阶化保本、增利、提效，搭建绩效评价体系！

（3）落实：一线、中台、后勤铁三角，一降一补提升效率！

（4）执行：信息引导带出全员信息多巴胺

（5）分配：顺应人性的薪酬绩效管理模式

（6）发展：PDCA式的经营质量动态呈现

4.真金白银的七步操作实务应用

（1）第一步：三类资源与三阶目标的设定，通过利益驱动，使方向一致

（2）第二步：信息收集与应用的呈现，让企业尽人之力，尽人之智

（3）第三步：决策定目标，执行报预算，确定预算评估数

（4）第四步：执行信息与预测信息比对，形成配合动力

（5）第五步：完成信息与评估信息比对，形成激励基数

（6）第六步：全盘看：先薪资总包，再部门奖金，再经理年薪，兜底调整

（7）第七步：积极式体验，鼓励创新与突破，不断优化办事方法