刘大平《增值税新政与风险防控》

刘大平

最新税收政策解读系列

《增值税新政与风险防控》

主讲：刘大平

【课程背景】

随着《中华人民共和国增值税法》正式施行，财政部、国家税务总局陆续发布多项配套政策（如2026年第10号、13号、15号公告等），对增值税应税交易界定、进项税额抵扣、税收优惠衔接、征收管理等核心内容进行了重大调整与明确。当前企业面临新旧政策衔接不畅、新政细节理解不透彻、涉税风险点增多（如视同应税交易、长期资产进项抵扣、差额纳税发票开具等）、违规涉税易引发补税罚款等问题。为帮助企业精准把握增值税新政核心要点，规避涉税风险，规范税务处理流程，提升税务管理水平，特开设本课程，结合政策原文、实务案例与风险点解析，助力企业平稳适配新政要求。

【课程收益】

1.构建全新的增值税政策体系；

2.梳理分析业务中的风险点；

3.合理预估增值税新政对企业的影响；

4.理顺增值税的逻辑，降低或者消除这些税务风险点。

【课程对象】

企业董事长、总经理、财务总监、税务总监、财务主管、主管会计及办税人员

【课程时间】

0.5-1天（6小时/天）

【课程大纲】

第一部分 增值税新政核心背景与总体变化

1.1 增值税的重要地位

1.2 增值税法及配套新政出台背景

1.3 新政总体调整方向

第二部分 销项税额相关新政与涉税风险防控

2.1 视同应税交易政策解析

2.1.1 集团内无偿资金借贷涉税处理及企业所得税衔接

2.1.2 无偿转让股票增值税政策及实操要点

2.1.3 视同应税交易销售额确定规则

2.2 兼营与混合销售新政解读

2.2.1 兼营业务界定与税率适用

2.2.2 混合销售新政变化

课程案例分析：充换电业务、机器设备销售+安装等合规思路

2.3 不属于应税交易的界定与实操

2.3.1 不属于应税交易的法定情形

2.3.2 实务热点问题解析

课程案例分析：员工食堂、资产划转、集团资金归集利息合规处理思路

2.4 处置使用过的固定资产涉税处理

2.4.1 简易计税政策适用

2.4.2 不同情形下的税务处理差异（一般纳税人、小规模纳税人）

第三部分 进项税额相关新政与涉税风险防控

3.1 抵扣凭证的真实合法性要求

3.1.1 合法抵扣凭证的范围：专票、海关缴款书、电子发票等

3.1.2 异常增值税扣税凭证的认定与处理

课程案例：非本单位职工运输服务抵扣、滴滴普票抵扣等

3.2 发票备注栏合规性要求

3.2.1 不同业务类型备注栏填写规范

3.2.2 备注栏不合规的涉税风险

3.3 进项税额转出相关规定

3.3.1 进项税额转出的法定情形

3.3.2 混用情形下的进项转出计算方法

3.4 长期资产进项税额抵扣新政（重点）

3.4.1 长期资产的界定与抵扣规则

3.4.2 混合用途长期资产的进项抵扣与分期调整方法

3.4.3 长期资产改造、处置、发票确认的涉税处理

课程案例：生产设备混合用途进项调整处理

3.5 进项税额不得抵扣的其他情形

第四部分 增值税税收优惠新政与合规享受

4.1 税收优惠政策衔接总体要求（2026年第10号公告）

4.2 增值税起征点政策（小规模纳税人、自然人）

4.3 免征增值税项目解析

4.3.1 延续性免税项目（技术转让、统借统还等）

4.3.2 统借统还免税政策的适用条件与争议点

4.3.3 技术转让、技术开发免税的备案与实操要求

4.4 简易计税政策适用

4.5 差额纳税政策解读

4.5.1 差额纳税的适用情形（旅游服务、不动产转让等）

4.5.2 差额计算销售额的方法与发票开具要求

4.5.3 劳务派遣业务差额纳税的新政变化

第五部分 增值税征收管理新政与实操要点

5.1 扣缴义务人相关规定

5.1.1 境外单位/个人境内应税交易的扣缴义务

5.1.2 自然人应税交易的扣缴义务人要求

5.2 一般纳税人登记管理新政

5.2.1 一般纳税人登记标准与例外情形

5.2.2 销售额计算与一般纳税人生效时间

5.3 纳税义务发生时间新政

5.3.1 应税交易、视同应税交易、进口货物的纳税义务时间

5.3.2 预收款方式提供服务的纳税义务时间确定

5.4 预缴税款管理

5.4.1 建筑服务预收款预缴税款要求

5.4.2 预缴税款台账建立与资料留存

第六部分 新政落地应对策略与风险防控建议

6.1 企业内部税务管控优化

6.2 新政落地实操建议

6.3 课程总结与问题答疑