刘大平《增值税法的核心变化深度解析专题》

刘大平

最新税收政策解读系列

《增值税法的核心变化深度解析专题》

主讲：刘大平老师

【课程背景】

《增值税法》于2026年1月1日正式施行，该法律由原《增值税暂行条例》和财税(2016)36号文整合创新而成，在纳税人定义、应税交易判定、视同销售、非应税交易、混合销售、进项税额抵扣等核心规则上实现重大调整，重构了增值税征管体系。当前，企业面临新法落地后的合规挑战，亟需精准把握政策变化要点、明确实操要求，规避税务风险、规范税务处理。本课程立足现行增值税体系，结合实务案例，聚焦新法核心变化及对企业实际业务的影响，将核心规则讲深讲透，帮助相关人员精准把握政策动向，指导实际税务工作，适配企业内训、行业培训、事务所客户提升培训等多种场景。

【课程收益】

1.政策精准落地：

系统掌握新增值税法核心条款及配套政策，明确征税边界与监管重点，规避政策误读风险。

2.税负优化实战：

挖掘政策空间，平衡合规性与成本控制，实现财务价值创造。

3.疑难问题突破：

解析视同销售、非应税交易、进项抵扣等复杂场景的合规处理，提升应对税务风险的能力。

4.合同与模式升级：

顺应最新政策要求，重新安排合同条款和优化商业模式，从源头降低税务风险，确保业财税协同高效。

【课程对象】

企业董事长、总经理、财务总监、税务总监、财务主管、主管会计及办税人员

【课程时间】

0.5-1天（6小时/天）

【课程大纲】

第一部分：《增值税法》立法整体概况

1.1 此次立法的核心目标

1.2 《增值税法》整体背景

1.3 《增值税法》的法律渊源

1.4 《增值税法》的体系框架

第二部分：《增值税法》核心变化深度解析

2.1 增值税纳税人的重构

2.1.1 核心概念创新：首次引入“应税交易”概念

2.1.2 应税范围整合：整合货物、服务等征税范围

2.1.3 税目体系优化

2.1.4 境内判定标准

2.2 境内应税交易的判定标准升级

2.2.1 核心判定维度创新：“境内消费”作为征税标准

2.2.2 境内消费的核心影响

2.2.3 金融商品应税判定

2.2.4 分类判定框架

2.3 视同销售规则的大幅简化与重构

2.3.1 规则简化核心

2.3.2 保留的视同销售情形

2.3.3 货物视同销售的收紧

2.4 非应税交易的明确列举与争议焦点

2.4.1 法定非应税交易

2.4.2 非应税交易的剔除项目

2.4.3 核心风险点：未列明非应税交易的进项税不得抵扣

2.4.4 政策影响：免税范围缩减、重组税务趋严、合规风险上升

2.5 混合销售规则的根本性变革

2.5.1 定义重构：从“货物+劳务”转向“一项交易涉及多税率”

2.5.2 判定标准升级：以主要业务决定适用税率，淡化行业属性

2.5.3 主附业务关联要求

2.5.4 监管原则：实质重于形式，防止人为拆分

2.6 进项税额抵扣政策的重大转向

2.6.1 核心变革：新增“用于非应税交易的进项税不得抵扣”

2.6.2 混合用途长期资产处理迎来重大变化：500万标准

2.6.3 禁止抵扣范围有所变化

2.6.4 特殊情形处理更加复杂

2.7 差额扣除新政在实务中的适用

2.7.1 差额扣除法定规则

2.7.2 核心实务适用场景：金融商品转让、建筑服务、劳务派遣

2.7.3 发票的开具与风险

第三部分：实务应用与风险防控

3.1 新法对企业实际业务的影响

3.1.1 不同行业涉税处理调整：结合行业痛点，明确实操应对方法

3.1.2 企业合规成本与风险变化：合规要求提升、风险点排查重点

3.2 税务合规实操指引

3.2.1 发票管理规范

3.2.2 内部税务管理制度调整

3.3 常见问题与案例解析

3.3.1 核心变化相关实务案例

3.3.2 常见争议与应对方法

第四部分：总结与答疑

4.1 核心内容总结

4.1.1 新法核心变化梳理（六大模块关键调整回顾）

4.1.2 企业应对核心要点（合规防控、实操适配）

4.2 现场答疑与交流

4.2.1 实务疑问解答（针对企业具体涉税困惑）

4.2.2 行业经验交流（分享新法落地实操经验）