客户经理培训课程：财务报表分析
主讲：贾宏波
【课程目标】
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通过对本课程的学习，使学员理解从财务报表编制基础到财务报告重点科目的系统化知识，提升财务报表分析的技巧。
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介绍与分享当前常见的财务造假与欺诈方法，增强学员对财务造假的辨识能力。a
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通过较为系统的知识学习与案例分享，提高学员对财务报表之间与主要财务报表各个科目之间的逻辑与勾稽关系的理解，同时掌握近期财务报告准则的相关变化要点，提高工作效率与技能。
【课程大纲】
一、财务报告基础知识篇
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权责发生制原则：权力与义务的对等描述
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稳健性原则：低调行事的财务表现
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划分收益性支出与资本性支出原则：效益是长期还是短期
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会计恒等式与复式记账
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理解企业运营成本，费用，折旧，摊销，会计利润与税法利润，净利润与现金流，持续经营与非持续经营
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近期财务准则的变化要点总结
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其他分享
二、财务报表分析-基础篇
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认识与理解财务报表：
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资产负债表
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损益表/利润表
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现金流量表及现金流量表附注
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所有者权益变动表
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如何阅读财务报告附注
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财务报告之间的逻辑与勾稽关系是怎样的
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其他
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认识与理解财务报表-进阶：
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内部与外部报告，管理报告和审计报告
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审计报告及其意见的类型与理解
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如何阅读和理解合并财务报告
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理解：合并财务报告的编制基础与基本编制框架
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子公司，合营与联营企业，关联方如何理解
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分部报告的阅读与分析视角
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分享：交易所问询函
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其他
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财务分析基本框架，财务比率及其理解分析
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信用风险与偿债能力的指针是什么
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流动性，周转能力，偿债能力，成长能力，盈利性
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杠杆水平，现金流分析
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杜邦分析，z评分法与其他
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小结：财务比率分析的正确顺序应该是怎样的
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小结：快速识别企业的信用风险水平的一些方法
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分享：企业的经营方式如何影响财务成果与信用风险水平
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分享：当前国内商业银行财务尽调的一般要求
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其他分享
三、阅读最重要的三大报表并识别风险
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资产负债表：
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重点科目分析
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如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
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营运资金，资金来源与运用平衡
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其他
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损益表：
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重点科目分析
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如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
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如何判断盈利的稳定性与收益质量
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资产负债表与损益表的小结
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其他
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现金流量表：
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重点科目分析
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现金流量表的使用与分析要点
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如何阅读两种方法编制的现金流量表
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资产负债表，损益表与现金流量表主要科目的关联
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理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环
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不同的生命周期在现金流方面的表现
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经营活动现金流，自由现金流与流动性
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理解EBIT，EBITDA与其他
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现金流量表的小结
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进阶：中大型企业财务报告中的一些“难搞”的项目：理解与分析要点
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提升：
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母公司与子公司及企业架构
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关联交易与识别方法
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过度负债识别与研判
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隐性负债，偿债能力与债务调整
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流动性分析与偿债能力
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重资产公司与轻资产公司
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从外部数据辅助研判客户风险水平
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其他
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如何进行财务预测：什么是一个好的财务预测
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分享：如何观察与识别企业的信用风险水平的一些要点
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分享：如何阅读各类外部研究报告
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小结：财务分析的几个层面
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其他分享
四、进阶与提升：财务欺诈识别与信用风险研判
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识别财务报告数据真实性的一般方法
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如何进行交叉分析与进行同业比较
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财务造假的一般方法与识别的一般逻辑
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财务造假识别需要关注的财务比率异常
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中国注册会计师协会与中国证监会：相关欺诈识别总结与要点
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企业/借款人违约前的一般财务与经营表现
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债务人违约的早期研判与财务观察总结
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近年我国若干企业违约案例分享
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认识与了解企业的信用评级及实例解读
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总结：信用风险产生的主要原因
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其他分享
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