主讲：胡冬梅老师
【课程背景】
预算将企业总目标分解为各级各部门的具体目标，使得各部门按照既定的目标进行生产经营活动，从而使得企业的总目标有了保障。不同的企业具有不同的生产经营特点和发展目标，因此，不同企业的预算管理模式也各不相同。
房地产企业的生产经营具有投资金额大、投资风险大、财务杠杆高、建设周期长等特点，在整个生产经营中，资金的平衡和利用效率对企业来说至关重要，为了使得企业的资源获得最佳生产率和获利率房地产企业应实行以现金流量为核心的预算管理模式。当前建筑业实施全面预算管理存在很多的问题，比如认识不到位，员工参与的积极性不高等等。因此需要制定有效的预算方法，提高预算的制定标准，确保预算的可执行性。本课程致力于引导房地产业及建筑业企业建立有效的激励机制，确保全面预算工作全员参与。
【课程收益】
认识房地产企业全面预算管理的重要性及预算管理存在的问题
深度掌握全面预算之经营预算编制建筑业全面预算的内容
重点关注房地产企业全面预算编制考虑因素及实施控制要点
对于影响预算编制的关键因素进行深入分析，提高预算执行的效率
帮助企业提前识别和量化风险，制定应对策略
增强部门协同与战略执行 加强部门间的协作与沟通
促使各部门围绕企业战略目标制定预算，明确责任
【课程对象】
集团总部：财务总监、预算管理团队、高管层
下属房企：财务负责人、项目总、成本/运营/营销部门负责人
【课程时长】
0.5天（6小时/天）
【课程大纲】
一、认知重塑——房企全面预算管理价值与痛点
1、房地产行业预算管理特点
1）周期长、资金密集、政策敏感性强
2）与制造业/零售业差异-预算管理差异
3）房企典型预算失控案例
——土地款超支、销售回款滞后、动态成本失控
2、集团化预算管理核心逻辑
1）预算如何支撑战略
“高周转”vs.“精品开发”模式下的预算差异
2）预算与房企三大报表的钩稽关系
——现金流量表为核心
3、当前集团预算问题诊断
——常见痛点：
1）数据“拍脑袋”
2）执行“两张皮”
3）调整随意性大
二、房地产企业全面预算编制重点
1、房企经营特点与预算关注重点
1）房企经营特点
2）房企预算关注重点
——定位及目标
——分析产品的市场需求的特征
——分析产品市场供给的特征
——判断企业每种产品或产品组合可能取得的合理的市场份额
2、房企全面预算的类别
1）经营预算
——销售预算
——生产预算
——费用预算
——现金预算
2）财务预算
——预计利润表
——预计资产负债表
3）资本支出预算
3、现金预算的重要性及频率
三、房地产企业全面预算编制的全流程解析
1、销售预算——全面预算的起点
1）战略目标分解
2）市场定位的准确性
3）销量、单价和销售收入
4）销售资金回笼的及时性
2、生产预算（项目预算）
1）生产进度预算
2）生产成本预算
3）开发间接费用预算
3、费用预算
4、财务预算
1）现金预算
2）利润表预算
3）资产负债表预算
5、资本支出预算
四、全流程实操——房地产预算编制方法与工具
1、预算编制框架
三级体系：集团-区域公司-项目公司
房企预算科目设计（重点：开发成本、销售费用、融资计划）
2、关键节点控制（房地产全周期）
1）投拓阶段：土地投资测算表模板（IRR、净利率敏感性分析）
2）开发阶段：动态成本预算（合约规划、变更签证控制）
3）销售阶段：销售回款预算（签约额vs.回款额的时间差管理）
3、数据来源与协同
1）业务部门数据输入标准（示例：工程部提供进度计划→财务拆解资金需求）
2）跨部门冲突解决（案例：营销费用超支如何平衡）
五、预算执行精准度提升——减少偏差的控制手段
1、前置条件
1）历史数据分析：过去3年预算偏差率TOP3科目复盘
2）行业对标：同类房企预算参数参考（如建安成本/m²、销售费率）
2、动态监控工具
1）房企专用“红黄绿灯”预警机制（示例：工程进度滞后10%→触发资金计划调整）
2）月度滚动预测（12+N模式）与年度预算的衔接
3、考核纠偏
1）预算执行KPI设计（如成本节约奖、销售回款达成率）
2）避免“预算松弛”的博弈对策（如零基预算在费用管控中的应用）
李真顺
周远祥
欧德张
孟晓苏
刘大成
殷大奎
曾凤
庞国明