主讲：尹立老师
【课程背景】
当前石油销售行业正经历深刻变革，油价剧烈波动、新能源转型加速、政策调控收紧等多重挑战交织，传统财务的核算型职能已无法满足业务对动态决策的需求。财务BP作为连接财务与业务的核心纽带，亟需从数据记录者转型为业务洞察者，通过业财深度融合支撑企业稳健发展。
本课程以“职能转型→工具落地→指标体系→战略联动”为主线，聚焦石油销售业务全链条的经营逻辑，助力财务BP构建“油非互动”“政策影响”等行业特性适配的分析框架。课程将系统教授量本利、差异分析、对标分析等工具在单站运营、区域管理中的场景化应用，指导学员掌握“规模-利润-效率-风险”多维指标的动态优化方法，最终实现经营分析与战略落地、预算执行的深度联动，助力企业推动资源向高价值业务倾斜，为企业在行业变革中筑牢决策根基。
【课程收益】
Ø 明晰财务BP职能转型路径
Ø 掌握行业专属分析工具方法
Ø 熟练应用三级指标体系
Ø 提升经营分析与战略联动能力
Ø 增强成本管控与决策支持水平
【课程特色】
Ø 聚焦石油销售行业特性
Ø 融合职能转型全链条逻辑
Ø 三级指标体系实操性强
Ø 案例与实战演练相结合
Ø 兼顾理论与业务落地需求
课程以理论讲解、案例实操、小组研讨等多形式教授
【课程对象】
Ø 企业财务总监、财务BP、经营分析岗财务骨干
Ø 业务部门与财务对接的核心人员
【课程时长】 2天 （6小时/天）
【课程大纲】
第一天：经营分析的底层逻辑与工具落地
模块一：财务职能转型与经营分析基础
1.财务职能转型与业财融合的重要意义
1) 财务工作内容：财务职责的模糊边界
2) 财务职能定位：从“核算型”到“决策支持+风险控制”的双核心定位
3) 业财融合：财务BP如何嵌入“采购-仓储-销售”全链条
4) 价值创造：财务人职业升级路线图“基础核算-经营分析-战略支持”
5) 案例：为什么大企业CEO常由CFO升任？
2.经营分析的底层逻辑与核心框架
1) 石油销售行业的经营本质：价值流转逻辑
2) 行业特性对分析的影响：油价波动、政策调控、区域市场差异
3) 石油销售专属框架：“量-价-本-利-费-客-链”七维模型
4) 小组研讨：以企业某区域业务为例，用七维模型拆解当前经营痛点
模块二：财务BP经营分析的关键工具与策略应用
1.核心工具的行业化落地
量本利分析（CVP）：
Ø 单站盈亏平衡测算（考虑固定成本；变动成本）
Ø 不同油品的利润敏感度分析
Ø 非油业务的量本利模型：油品引流降低非油边际成本
差异分析：
Ø 预算偏差拆解公式
Ø 案例：某加油站月度利润未达标，用差异分析定位核心原因
趋势与对标分析：
Ø 趋势分析：结合季节周期、政策周期
Ø 对标分析：内部、外部竞争对手
杜邦分析体系在行业的应用：
Ø 国资委对央企经营业绩考核中的ROE导向
Ø 拆解ROE（净资产收益率）=销售净利率×资产周转率×权益乘数
Ø 战略层“吨油EBITDA”指标
2.场景化分析策略
Ø 油价波动场景分析与策略：价格与存货周转的平衡
Ø 成本管控场景分析与策略：作业成本法，分析运营效率与资源配置
Ø 客户细分场景分析与策略：“账期-采购量-毛利”平衡
Ø 终端运营场景分析与策略：主业与非业的关联分析
实操练习：用差异分析+量本利模型定位利润下滑原因，提出改进建议
第二天：指标体系、联动机制与深度应用
模块三：经营分析指标体系的设计与动态优化
1.指标体系的设计逻辑与三级架构
战略导向：匹配指标权重
三级指标体系架构
Ø 战略层指标（公司级决策）
Ø 业务层指标（区域管理视角）
Ø 执行层指标（站点运营层面）
2.透过财报分析经营质量（指标落地补充）
Ø 资产质量分析：识别低效资产
Ø 负债质量分析：石油企业高负债是否合理？
Ø 利润质量分析：为什么不能只看“吨油EBITDA”数值？
Ø 现金流分析：现金流健康状况诊断指标
指标的动态优化方法与指标选取逻辑
案例：某石油企业利润达标但现金流紧张，问题分析
案例：石油公司销量高与利润下滑，如何基于三级指标体系优化指标权重？
实操：分组为某业务线结合三级指标体系设计适配的指标子体系。
模块四：经营分析与战略、预算的联动机制
1.与战略、项目投资的联动
项目投资决策支持：
Ø 资金时间价值：测算项目的NPV（净现值）、IRR（内部收益率）
Ø 实操：某项目投资决策分析，结合关键指标
财务杠杆的合理运用：
Ø 行业高杠杆特性与关键匹配指标
Ø 案例：行业巨头因杠杆失衡濒临破产的教训
2.与预算、资金效率的联动
预算偏差多层级拆解追溯差异根源
资金周转效率提升：
Ø 衡量指标：现金转换周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数
Ø 案例：上市公司年利润超百亿却资金链断裂，揭示周转效率的重要性及应对策略
模块五：经营分析成果的可视化与汇报逻辑
1.经营分析工作的目标与误区
Ø 目标：支持业务决策而非堆砌数据
Ø 常见误区：过度关注执行层指标而忽略战略联动
2.可视化呈现与汇报技巧
Ø 动态看板设计：嵌入三级指标
Ø 汇报逻辑：面向业务部门；面向管理层；
实战：分组制作报告，结合财报与三级指标，进行5分钟汇报演练
李真顺
周远祥
欧德张
孟晓苏
刘大成
殷大奎
曾凤
庞国明